Exercice D'Options Sur Actions Non Statutaires Signalées Sur Le Formulaire W 2

Les options d'achat d'actions sont une prestation aux employés qui permet à un employé d'acheter le stock de l'employeur à un escompte par rapport au cours du marché des actions. Les options ne donnent pas un intérêt de propriété, mais l'exercice d'acquérir le stock fait. Il existe différents types d'options, chacune avec ses propres résultats fiscaux. Deux types d'options d'achat d'actions Les options d'achat d'actions se divisent en deux catégories: les options d'achat d'actions statutaires, qui sont accordées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives. Options d'achat d'actions non-statutaires ou non qualifiées. Qui sont accordés sans aucun type de plan. Règles fiscales pour les options d'achat d'actions statutaires L'octroi d'une option d'achat d'actions ISO ou d'une autre option légale ne produit aucun revenu immédiat assujetti à l'impôt sur le revenu ordinaire. De même, l'exercice de l'option pour obtenir le stock ne produit aucun revenu immédiat tant que vous détenez le stock dans l'année où vous l'acquérez. Le revenu résulte de la vente ultérieure du stock acquis par l'exercice de l'option. Toutefois, l'exercice d'un ISO produit un ajustement aux fins de l'impôt minimum de remplacement, ou AMT (un système fiscal parallèle conçu pour s'assurer que ceux qui réduisent leur impôt ordinaire par des déductions et d'autres allégements fiscaux paieront au moins une certaine taxe). Le rajustement correspond à la différence entre la juste valeur marchande du stock acquis par l'exercice de l'ISO par rapport au montant payé pour le stock, plus le montant payé pour l'ISO, le cas échéant. Toutefois, l'ajustement n'est nécessaire que si vos droits sur le stock sont transférables et ne sont pas soumis à un risque important de déchéance au cours de l'année où l'ISO est exercée. Et la juste valeur marchande du stock aux fins de l'ajustement est déterminée sans égard à une restriction par déchéance lorsque les droits sur le titre deviennent d'abord transférables ou lorsque les droits ne sont plus soumis à un risque substantiel de déchéance. Si vous vendez le stock dans la même année que vous avez exercé l'ISO, aucun ajustement AMT n'est nécessaire. C'est parce que le traitement fiscal devient le même pour l'impôt régulier et AMT fins. Si vous devez faire un ajustement AMT, augmentez la base dans le stock par le réglage AMT. Cela garantit que lorsque le stock est vendu à l'avenir, le gain imposable aux fins AMT est limité (c'est-à-dire que vous ne payez pas la taxe deux fois sur le même montant). Fonctionnement du rapport Lorsque vous exercez un ISO, votre employeur émet le formulaire 3921, Exercice d'un régime d'options d'achat d'actions incitatif en vertu de l'article 423 (c), qui fournit les renseignements nécessaires aux fins de déclaration fiscale. Exemple: Cette année, vous avez exercé une ISO pour acquérir 100 actions, dont les droits sont devenus immédiatement transférables et ne sont pas sujets à un risque substantiel de confiscation. Vous avez payé 10 par action (le prix d'exercice), qui est indiqué dans la case 3 du formulaire 3921. À la date d'exercice, la juste valeur marchande du titre était de 25 par action, ce qui est indiqué à la case 4 du formulaire. Le nombre d'actions acquises est indiqué à la case 5. L'ajustement AMT est de 1 500 (2 500 cases 4 fois boîte 5 moins 1 000 cases 3 fois case 5). Lorsque vous vendez le stock acquis par l'exercice d'un ISO ou d'un plan d'achat d'actions des employés, vous déclarez un gain ou une perte sur la vente. Lorsque le stock a été acquis à un escompte en vertu d'un régime d'options d'achat d'actions, vous recevrez le formulaire 3922, Transfert d'actions acquises dans le cadre d'un régime d'achat d'actions des employés, de votre employeur ou de l'agent des transferts. Les renseignements contenus dans ce formulaire vous aident à déterminer le montant du gain ou de la perte, qu'il s'agisse de capital ou de revenu ordinaire. Règles fiscales pour les options d'achat d'actions non statutaires Pour ce type d'options, il existe trois évènements, chacun avec ses propres résultats fiscaux: l'octroi de l'option, l'exercice de l'option et la vente d'actions acquises par l'exercice de l'option. La réception de ces options est immédiatement imposable seulement si leur juste valeur marchande peut être facilement déterminée (par exemple, l'option est activement négociée sur une bourse). Dans la plupart des cas, cependant, il n'y a pas de valeur facilement déterminable, de sorte que l'octroi des options ne donne lieu à aucune taxe. Lorsque vous exercez l'option, vous incluez dans le revenu la juste valeur marchande du stock au moment où vous l'acquérez (exercice de l'option), moins tout montant que vous payez pour le stock. Il s'agit d'un revenu salarial ordinaire déclaré sur le formulaire W-2, ce qui augmente votre base d'imposition dans le stock. Plus tard, lorsque vous vendez le stock acquis par l'exercice des options, vous déclarez un gain ou une perte en capital pour la différence entre votre assiette fiscale et ce que vous recevez lors de la vente. Les options Bottom Line Stock peuvent être un précieux avantage pour les employés. Cependant, les règles fiscales sont complexes. Si vous recevez des options d'achat d'actions, discutez avec votre conseiller fiscal pour déterminer la façon dont ces règles fiscales vous affectent. Options sur actions non qualifiées Exercer des options pour acheter des actions de la société à un prix inférieur au marché déclenche une facture d'impôt. Combien d'impôt que vous payez lorsque vous vendez le stock dépend de quand vous le vendre. Une façon de récompenser les employés Une stratégie que les entreprises utilisent pour récompenser les employés est de leur donner des options pour acheter un certain montant de l'action companyrsquos pour un prix fixe après une période définie de temps. L'espoir est que, au moment où les options de l'employeur sont acquises, au moment où l'employé peut effectivement exercer les options d'achat d'actions au prix prédéterminé que le prix du marché de l'action aura augmenté, l'employé obtient le stock pour moins que le Prix ​​courant du marché. Si vous êtes un dirigeant, certaines des options que vous recevez de votre employeur peuvent être des options d'achat d'actions non qualifiées. Ce sont des options qui ne sont pas admissibles au traitement fiscal plus favorable accordé aux options d'achat d'actions incitatives. Dans cet article, vous apprendrez les implications fiscales de l'exercice des options d'achat d'actions non qualifiées. Letrsquos supposer que vous recevez des options sur le stock qui est activement négocié sur un marché établi comme le NASDAQ, mais que les options elles-mêmes arenrsquot échangés. La capture fiscale est que lorsque vous exercez les options d'achat d'actions (mais pas avant), vous avez un revenu imposable égal à la différence entre le prix de l'action fixée par l'option et le prix du marché de l'action. Dans le jargon fiscal, c'est ce qu'on appelle l'élément de compensation. Élément de rémunération L'élément de rémunération est essentiellement le montant d'escompte que vous obtenez lorsque vous achetez le stock au prix d'exercice de l'option plutôt qu'au prix du marché actuel. Vous calculez l'élément de rémunération en soustrayant le prix d'exercice de la valeur marchande. La valeur de marché du stock est le cours de l'action le jour où vous exercez vos options pour acheter le stock. Vous pouvez utiliser la moyenne des prix élevés et bas que le stock traite pour ce jour-là. Le prix d'exercice est le montant que vous pouvez acheter l'action pour selon votre accord d'option. Et herersquos le kicker: Votre entreprise doit déclarer l'élément de rémunération comme un ajout à votre salaire sur votre formulaire W-2 dans l'année où vous exercer les options. Cela signifie que l'IRS sait tout sur votre gain, et le traite comme revenu de compensation, tout comme votre salaire. Vous devrez l'impôt sur le revenu et les impôts de la Sécurité sociale et Medicare sur l'élément de rémunération. Quand est-ce que je dois payer des impôts sur mes options Premières choses d'abord: Vous donrsquot devez payer n'importe quelle taxe quand yourscore a accordé ces options. Si vous disposez d'une convention d'option qui vous permet d'acheter 1 000 actions de la société, vous avez reçu la possibilité d'acheter des actions. Cette subvention en elle-même n'est pas imposable. Itrsquos seulement lorsque vous effectivement exercer ces options et lorsque vous vendez plus tard le stock que vous avez acheté que vous avez des transactions imposables. La façon dont vous déclarez vos transactions d'options d'achat d'actions dépend du type de transaction. Habituellement, les opérations d'option d'achat d'actions non qualifiées imposables se divisent en quatre catégories possibles: Vous exercez votre option d'achat des actions et vous détenez les actions. Vous exercez votre option d'achat des actions, puis vous vendez les actions le jour même. Vous exercez l'option d'achat des actions, puis vous les vendre dans un an ou moins après la journée où vous les avez achetés. Vous exercez l'option d'achat des actions, puis vous les vendre plus d'un an après le jour où vous les avez achetés. Chacun de ces quatre scénarios a ses propres questions fiscales comme le montrent les quatre exemples d'impôt suivants. 1. Vous exercez votre option d'acheter les actions et de les conserver. Dans cette situation, vous exercez votre option d'achat des actions, mais vous ne vendez pas les actions. Votre élément de rémunération correspond à la différence entre le prix d'exercice (25) et le cours du marché (45) le jour où vous avez exercé l'option et acheté l'action, multiplié par le nombre d'actions que vous avez achetées. 45 moins 25 20 x 100 actions 2 000 20 fois 100 actions 2 000 Votre employeur inclut le montant de l'élément de rémunération (2 000) dans l'encadré 1 (salaire) de votre formulaire 2016 W-2. Pourquoi est-il rapporté sur votre W-2 Parce que itrsquos considéré ldquocompensationrdquo à vous, tout comme votre salaire. Ainsi, même si vous n'avez pas encore vu de bénéfice réel de la vente des actions, yoursquore encore taxé sur l'élément de compensation comme si vous aviez reçu une prime en espèces de 2000. Si, pour une raison quelconque, l'élément de rémunération n'est pas inclus dans l'encadré 1, Itrsquos est toujours considéré comme faisant partie de votre salaire, vous devez donc l'ajouter au formulaire 1040, ligne 7 lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus pour l'année où vous exercez l'option. 2. Vous exercez votre option d'acheter les actions, puis de les vendre le jour même. Comme dans l'exemple précédent, l'élément de rémunération est de 2 000, et votre employeur comprendra 2 000 revenus sur votre formulaire 2016 W-2. S'ils ne le font pas, vous devez l'ajouter au formulaire 1040, ligne 7 lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus 2016. Ensuite, vous devez déclarer la vente réelle du stock sur votre annexe 2016 D, gains en capital et pertes, la partie I. Parce que vous avez vendu le stock juste après que vous l'avez acheté, la vente compte comme à court terme (c'est-à-dire, vous possédiez Le stock pour un an ou moins de moins d'un jour dans ce cas). Dans cet exemple, la date d'acquisition est 6302016 et la date de vente est également 6302016. Ensuite, vous devez déterminer si vous avez un gain ou une perte. Dans cet exemple, la base de coûts de vos actions est de 4 500, et le prix de vente est de 4 490. Le 10 (de la commission), est votre perte de capital à court terme. Comment avons-nous déterminé ces montants? La base de coûts est votre coût initial (la valeur du stock, qui comprend ce que vous avez payé, plus l'élément de rémunération que vous devez déclarer comme revenu de rémunération sur votre Form 2016 1040). La base de coûts est donc le prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (25 x 100 2 500) plus les 2 000 de la rémunération indiquée sur votre formulaire 2016 W-2. Par conséquent, le coût total de votre stock est de 4 500 (2 500 2 000). Le prix de vente est le prix de marché par action à la date de vente (45) fois le nombre d'actions vendues (100), ce qui équivaut à 4 500. Ensuite, vous soustrairez les commissions versées pour la vente (10, dans cet exemple) pour arriver à 4 490 comme votre prix de vente final. Yoursquoll recevra probablement un 2016 formulaire 1099-B du courtier qui a traité votre option d'achat et de vente. Ce formulaire devrait afficher 4 490 comme votre produit de la vente. En soustrayant votre prix de vente (4 490) de votre base de coûts (4 500), vous obtenez une perte de 10. Rappelez-vous, vous avez réellement sorti bien devant (même après impôts) depuis que vous avez vendu stock pour 4 490 (après avoir payé la commission 10) Acheté pour seulement 2 500. 3. Vous exercez l'option d'acheter les actions, puis de les vendre dans un délai d'un an ou moins après la date à laquelle vous les avez achetées. Là encore, l'élément de rémunération de 2 000 (calculé comme dans les exemples précédents) est considéré comme un revenu imposable et devrait être inclus dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2. Sinon, vous devez l'ajouter au formulaire 1040, ligne 7, lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus 2016. Parce que vous avez vendu le stock, vous devez déclarer la vente sur votre annexe 2016 D. La vente d'actions est considérée comme une transaction à court terme parce que vous déteniez le stock moins d'un an. Dans cet exemple, la date d'acquisition est 6302016, la date de vente est 12152016, le prix de vente est de 4 990 et la base de coûts est de 4 500. Le gain en capital à court terme est la différence de 490 (4 900-4 500). Comment avons-nous obtenu ces chiffres Le prix de vente (4,990) est le prix du marché à la date de la vente (50) fois le nombre d'actions vendues (100), ou 5 000, moins les commissions que vous avez payé lorsque vous l'avez vendu (10). Le formulaire 1099-B du courtier qui gère votre vente devrait déclarer 4 990 comme le produit de votre vente. La base de coûts est le prix réel que vous avez payé par action multiplié par le nombre d'actions (25 fois 100 2 500), plus l'élément de rémunération de 2 000 pour un total de 4 500. Donc, le gain est 490, la différence entre votre base et le prix de vente, et sera imposé comme un gain en capital à court terme à votre taux d'impôt ordinaire. 4. Vous exercez l'option d'acheter les actions, puis les vendre plus d'un an après le jour où vous les avez achetés. Prix ​​de marché sur 6302011 Commission payée à la vente: Nombre d'actions: L'élément de rémunération des 2 000 est le même que dans les exemples précédents et devrait figurer dans l'encadré 1 de votre W-2 pour 2011 (l'année où vous avez exercé les options d'achat Le stock.) Étant donné que cette transaction a eu lieu au cours d'une année précédente, vous n'avez pas à payer d'impôt sur l'élément de rémunération itrsquos maintenant considéré comme faisant partie de votre prix de base de base de coût pour le stock. Vous devez ensuite déclarer la vente du stock sur votre 2016 Annexe D, Partie II parce itrsquos une transaction à long terme, vous déteniez le stock pendant près de 18 mois. Comme dans l'exemple précédent, le gain de vente d'actions est de 490, calculé de la même manière (4 990 prix de vente - 4 500 base de coûts). Mais maintenant, le gain de 490 est un gain à long terme, donc vous n'avez qu'à payer l'impôt au taux des gains en capital, qui sera probablement beaucoup plus faible que votre revenu régulier. Stock options, obtenez une copie de l'accord d'option de votre employeur et lisez-le attentivement. Votre employeur est tenu de retenir les charges sociales sur l'élément de rémunération, mais parfois cela ne se produit pas correctement. Dans un cas, nous savons, un employeur, le département de la paie n'a pas retenu les impôts fédéraux ou de l'Etat sur le revenu. Il a exercé ses options en payant 7 000 et vendu le stock le même jour pour 70 000 puis utilisé tout le produit (plus des liquidités supplémentaires) sur l'affaire, pour acheter une voiture 80 000, laissant très peu d'argent à portée de main. Venu l'heure de retour d'impôt l'année suivante, il était extrêmement affligé d'apprendre qu'il devait des impôts sur l'élément de compensation de 63.000. Ne laissez pas cela vous arriver. Les employeurs doivent déclarer le revenu d'un exercice 2016 d'options d'achat d'actions non qualifiées dans l'encadré 12 du formulaire W-2 2016 en utilisant le code ldquoV. rdquo L'élément de rémunération est déjà inclus dans les cases 1, 3 (le cas échéant) et 5, mais il est également Déclarés séparément dans l'encadré 12 pour indiquer clairement le montant de la compensation découlant d'un exercice d'options sur actions non qualifiées. TurboTax Premier Edition offre une aide supplémentaire avec des investissements et peut vous aider à obtenir les meilleurs résultats en vertu de la législation fiscale. Des stocks et des obligations au revenu locatif, TurboTax Premier vous aide à obtenir vos impôts fait droit L'article ci-dessus est destiné à fournir des informations financières généralisées conçues pour éduquer un large segment du public, il ne donne pas de fiscalité personnalisée, d'investissement, juridique ou autre Et des conseils professionnels. Avant de prendre des mesures, vous devriez toujours demander l'aide d'un professionnel qui connaît votre situation particulière pour obtenir des conseils sur les impôts, vos investissements, la loi ou toute autre question commerciale ou professionnelle qui vous concerne et / ou votre entreprise. Détails de l'offre et des informations importantes TURBOTAX ONLINEMOBILE Essayez de FreePay lorsque vous déposez: TurboTax prix en ligne et mobile est basé sur votre situation fiscale et varie selon le produit. Gratuit 1040EZ1040A Free State offre disponible uniquement avec TurboTax Federal Free Edition L'offre peut changer ou se terminer à tout moment sans préavis. Les prix réels sont déterminés au moment de l'impression ou du fichier électronique et peuvent être modifiés sans préavis. Des économies et des comparaisons de prix fondées sur l'augmentation de prix attendue en mars. Les offres de réduction spéciales peuvent ne pas être valides pour les achats dans les applications mobiles. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade est disponible toute l'année comme une fonctionnalité de QuickBooks Self-Employed (disponible avec TurboTax Self-Employed, voir l'offre de ldquoQuickBooks Self-Employed avec TurboTax Self-Employedrdquo détails ci-dessous). 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Importations de Quicken (2015 et plus) et de QuickBooks Desktop (2011 et versions ultérieures) Windows uniquement. Importation Quicken non disponible pour TurboTax Business. Quicken produits fournis par Quicken Inc Quicken importation sujet à changement. Comment signaler NonStatutory Stock Options Plus d'articles Si une entreprise vous accorde des options d'achat d'actions en dehors d'un stock-achat ou un plan d'incitation, c'est une option non stéréotypée. Les exigences en matière de déclaration de revenus dépendent du fait que vous pouvez déterminer la valeur de l'option. Si le stock est négocié sur un marché établi et que vous avez le droit d'exercer l'option et de vendre le stock immédiatement, vous pouvez définir une valeur sur l'option. Si l'option ne répond pas à ces conditions, vous ne pouvez pas déterminer la valeur et doivent déclarer les taxes différemment. Vous payez des impôts une deuxième fois lorsque vous vendez votre stock. Calculez la valeur de votre option. Si vous pouvez acheter 100 actions à 10 chaque, lorsque le prix est de 100, par exemple, l'option vaut 9 000 en compensation. Si votre option de stock n'a pas une valeur mesurable lorsque vous le recevez, effectuez ce calcul lorsque vous avez finalement exercer l'option. Signaler l'option sur votre 1040 comme un revenu au moment approprié - après la recevoir ou après l'exercer. Vous verrez le montant indiqué sur votre W-2 si vous êtes un employé, ou sur un formulaire 1099 pour les non-employés. Ajoutez le prix d'achat original au revenu imposable que vous avez indiqué sur l'option. Le total est votre base - le montant que vous utilisez pour calculer votre taxe lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté. Soustraire votre base du produit de votre vente d'actions. Le résultat vous indique si vous payez des impôts sur votre vente, ou avez une perte que vous pouvez radier. Présentez les résultats à l'annexe D. Si vous déteniez un titre inférieur à un an, vous payez un impôt sur les gains en capital à court terme sur les bénéfices de la vente. Si son plus d'un an, vous pouvez utiliser les taux à long terme des gains en capital. Si vous vendez l'option avant de l'exercer, rapportez l'argent que vous recevez en tant que revenu. Si vous le donnez ou le vendez pour moins que la valeur marchande, vous indiquez également le revenu quand le bénéficiaire exerce l'option. Pour calculer le deuxième montant, ajoutez le prix d'exercice à ce que vous avez reçu pour la vente pour obtenir votre base. La valeur du stock au-dessus de ce chiffre est votre revenu de l'option exercée. Est un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copie de copyright Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données NASDAQ sont retardées d'au moins 15 minutes.